企税汇缴结束，这项申报别忘了！

年度企业所得税汇算清缴，除了要申报企业所得税年报外，可能还需要完成关联申报。5月31日就截止，不完成会受罚。

根据国家税务总局公告2016年第42号（以下简称《公告》）相关要求，实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业，年度内与其关联方发生业务往来的，应当进行关联申报。

为了更直观，请看这张图：

一、什么时候申报？

关联申报应在汇算期内完成，比如2023年度的关联申报应在2024年5月31日前完成。未按期申报会受到行政处罚。

二、务必注意这4点！

1.根据《公告》要求，符合条件的企业应在报送年度企业所得税申报表时进行关联申报。注意：请先办理企业所得税年度申报，再进行关联申报。

2.按照《公告》要求，只要在汇算年度内与关联方发生业务往来，无论是与境内关联方还是与境外关联方，都需要进行关联申报。

3.因国别报告的6张附表包含在关联报告表中，即使您的企业未在2019年度发生关联交易，但满足国别报告的填报要求，也需要进行关联申报。

4.企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。

三、具体申报操作步骤

纳税人登录XX省电子税务局，足不出户就可以完成关联申报。在电子税务局中完成企业所得税年度申报：

点击“我要办税”——税费申报及缴纳：

往下拉，找到企业所得税申报列表：

点击“关联业务往来年度报告表”，按要求填报完毕并保存：

企税汇缴结束，这两件事别忘了！

提醒事项一：企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成。

提醒事项二：企业发生资产损失税前扣除事项的，对资产损失相关资料进行收集、整理、归集，并妥善保管。

企税汇算清缴完成后，

“六税两费”优惠别忘记！

企业办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日享受“六税两费”减免优惠。

也就是说，纳税人能不能享受“六税两费”的优惠，要以当年的企业所得税汇算清缴情况为准。

【案例解析】

情况一：

A公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，该公司2023年度不属于小型微利企业。

那么根据规定，A公司在2024年1月1日—6月30日可享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日不能享受优惠。

情况二：

A公司（增值税一般纳税人）2022年度企业所得税汇算清缴不属于小型微利企业，2023年度企业所得税汇算清缴已于2024年5月结束，根据申报，该公司2023年度属于小型微利企业。

根据规定，A公司在2024年1月1日—6月30日不能享受“六税两费”的减免优惠，2024年7月1日—2024年6月30日可以享受优惠。

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2024版企业所得税税前扣除明细！