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劳务派遣、劳务外包、人力资源外包要知道的常识

发布时间:2022-01-10 10:01:14

       一、就业差异:
  1.劳务派遣,派人。
  1)劳动关系是劳务派遣单位和劳动者。
  注:本单位需具备劳务派遣资格,需要劳务派遣公司办理社保。
  2)就业关系是用人单位和劳动者。
  2.劳务外包,包括活或人。
  1)劳动关系或雇佣关系是分包公司和劳动者。
  注:劳务外包不需要劳务派遣资质,但根据不同的外包业务要求,可能需要相关行业资质,如建筑业,应具备相关建筑资质。
  2)合同关系是用人单位和分包公司。
  3.人力资源外包,包括人力资源部门的职能。
  1)代理关系是人力资源管理公司和劳动者。
  2)劳动关系是用人单位和劳动者。
  注:用人单位办理社保。
  二、增值税的区别:
  1.税目:
  1)劳务派遣是现代服务-商务辅助服务-人力资源服务。
  劳务外包有四种:
  (1)提供建筑劳务外包-建筑服务,
  (2)提供清洁劳务外包-生活服务,
  (3)提供运输服务外包-运输服务,
  (4)提供餐饮服务外包-餐饮服务。
  3)人力资源外包是现代服务-商务辅助服务-经纪代理服务。
  2.税率:
  1)劳务派遣:
  一般纳税人:一般计税方法:全额纳税,税率6%。
  简易计税方法:差额纳税,征收率5%。
  (2)小规模纳税人:简单计税方法1。全额纳税,征收率3%。
  简易计税方法二。差额纳税,征收率5%。
  2)劳务外包:
  (般纳税人:提供建筑劳务外包-税率9%,
  提供清洁劳务外包-税率6%,
  提供运输服务外包-征收率9%,
  提供餐饮服务外包-征收率6%。
  (2)小规模纳税人:简单计税方法,征收率3%。
  3)人力资源外包:
  一般纳税人:一般计税方法:税率6%。
  简易计税方法:征收率5%。
  (2)小规模纳税人:简单计税方法,征收率3%。
  3.计税依据(销售额)计算。

陕西省劳务外包
  1)劳务派遣:
  一般纳税人:
  一般计税方法:销售额=总价+价外费用。
  简单的税收计算方法:(总价+额外费用)-用人单位向劳务派遣员工支付的工资、福利和社会保险和住房公积金。
  (3)小规模纳税人:
  简单的计税方法1.销售=总价+额外费用。
  简单的税收计算方法2。(总价+额外费用)——用人单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和社会保险和住房公积金。
  2)劳务外包:
  (1)一般纳税人:一般纳税方式,销售额=总价+价外费用。
  小规模纳税人:简单计税方法,销售额=总价+价外费用。
  3)人力资源外包:
  一般纳税人:
  一般计税方法:(总价+额外费用)-用人单位向劳务派遣员工支付的工资、福利和社会保险和住房公积金。
  简单的税收计算方法:(总价+额外费用)-用人单位向劳务派遣员工支付的工资、福利和社会保险和住房公积金。
  (2)小规模纳税人:
  简单的税收计算方法,价+额外费用)——用人单位向劳务派遣员工支付的工资、福利和社会保险和住房公积金。
  4.发票开具。
  1)劳务派遣:
  一般纳税人:
  一般计税方法:全额纳税,全额开具增值税专用发票或普通增值税发票。
  简易计税方法:差额纳税,利用开票系统中的差额开票功能开具专票或管理费部分专票,代收代支部分开具普通票;或者全部开普通票。
  (2)小规模纳税人:
  简易计税方法一。全额纳税,全额开具增值税专用发票或普通增值税发票。
  简易计税方法二。差额纳税,利用开票系统中的差额开票功能开具专票或管理费部分开具专票,代收代支部分开具普通票;或者全部开具普通票。
  2)劳务外包:
  一般纳税人:一般计税方法,全额开具增值税专用发票或全额开具普通增值税发票。
  (2)小规模纳税人:简单计税方法,全额开具增值税专用发票或普通增值税发票。
  3)人力资源外包:
  一般纳税人:
  一般计税方法:管理费部分开专票,代收代支部分开普票;或全部开普票。
  简易计税方法:利用开票系统中的差额开票功能开具专票。
  (2)小规模纳税人:
  简单的计税方法,利用开票系统中的差额开票功能开具专票。
  三、企业所得税差异。
  接受服务单位。
  1.劳务派遣:
  1)直接支付给劳务派遣公司的费用,即可以税前扣除,不计入工资总额。
  2)直接向员工支付个人费用,即工资费用(可税前扣除,可计入工资总额)或员工福利费用(可税前扣除)。这个工资总额可以作为员工福利费用。工会经费。员工教育经费扣除比例基数。
  2.劳务外包和人力资源外包,支付给提供服务的单位或个人的费用,可以税前扣除。
  四、会计处理的差异。
  1.劳务派遣。
  1)收到用人单位支付的对价,计入主营业务收入。
  2)支付给员工的工资计入主营业务成本。
  2.劳务外包和人力资源外包。
  提供服务作为主要经营事项的,计入主营业务收入或主营业务成本。
  提供服务作为兼营事项的,计入其他业务收入或其他业务成本。
  



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